租赁合同涉及哪些税

在签订租赁合同时，涉及的税种主要包括以下几种：

增值税

一般纳税人：提供不动产租赁服务的适用税率为9%，特定情形下可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。

小规模纳税人：适用5%的征收率。

个人出租住房：减按1.5%计算增值税，月租金不超过10万元的部分免税。

房产税

一般情况：以不含增值税的租金收入为计税依据，房产税税率一般为12%。

特定情况：企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，房产税税率为4%；个人出租住房（不分出租后用途），房产税税率为4%。

城市维护建设税及教育费附加

计税依据：实际缴纳的增值税税额。

税率：城市维护建设税按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率，教育费附加率为3%。

个人所得税

个人出租住房：按租金收入4%计算缴纳房产税，3%税率的基础上减半计算缴纳营业税，个人所得税暂减按10%征收，还有相应的费用减除规定。

非住房：按租金收入12%计算缴纳房产税，租金5%计算缴纳营业税，租金20%计算缴纳个人所得税，租金0.1%计算缴纳印花税。

印花税

财产租赁合同：按租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元按1元贴花。

城镇土地使用税

个人出租住房：免征城镇土地使用税。

建议在签订租赁合同时，明确约定税费承担方和具体税率，以确保双方对税费责任有清晰的认识，避免后期纠纷。