土地有哪些税

在中国，与土地相关的税种主要包括以下几种：

城镇土地使用税

纳税人：在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人。

计税依据和税额：按大、中、小城市及县城、建制镇工矿区分为四个档次，具体税额由地方政府确定。

土地增值税

纳税人：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

计税依据：转让房地产所取得的土地增值额。

税率：根据增值额的不同，分为30%、40%、50%和60%四个档次。

契税

纳税人：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

计税依据：土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及其他经济利益对应的价款。

税率：一般为3%至5%。

印花税

纳税人：在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人。

计税依据：产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

税率：受让土地使用权按照产权转移书据缴纳印花税，税率为0.05%。

个人所得税

纳税人：个人转让土地使用权取得的转让所得。

计税依据：转让所得。

税率：按“财产转让所得”计征，税率为20%。

企业所得税

纳税人：企业转让土地使用权取得的转让所得。

计税依据：转让所得。

税率：计入应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。

耕地占用税

纳税人：占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人。

计税依据：实际占用的耕地面积。

税率：根据规定的适用税额一次性征收。

营业税及附加（已取消）：

纳税人：出让方。

计税依据：转让价与购置价的差价。

税率：营业税5%，城建税7%，教育费附加3%。

这些税种涵盖了土地获取、转让、使用等各个环节，体现了国家对土地资源的合理利用和管理。建议在实际操作中，纳税人应咨询当地税务机关，了解具体的税率和计税方法，确保合法合规纳税。