捐赠怎么缴税

捐赠的税务处理取决于捐赠的类型（货币性或非货币性资产）、捐赠的用途（公益性或非公益性），以及捐赠的金额。以下是捐赠缴税的一般规则：

企业捐赠

货币性资产捐赠

须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。

非货币性资产捐赠

按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。

如果捐赠收入金额较大，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。

个人捐赠

公益性捐赠

捐赠额在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除。

非公益性捐赠

通常捐赠物品对于受赠方来说，需要按偶然所得申报缴纳个人所得税，偶然所得个人所得税税率是20%。

税前扣除规则

居民个人发生的公益捐赠支出，可在捐赠当月取得的分类所得中扣除。

个人捐赠额不超过申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

如果捐赠是通过特定的组织（如红十字会）进行，可能享受税前全额扣除政策。

账务处理

接受捐赠：

按新会计准则确定的价值（公允价值），借记相关资产科目，贷记“营业外收入——捐赠利得”科目。

企业计缴所得税：

如果捐赠收入金额不大，直接借记“所得税费用”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。

如果捐赠收入金额较大，可能需要计算递延所得税负债。

示例计算

假设个人月收入为10000元，扣除“五险一金”后月收入为5000元，捐赠额为3000元，捐赠前应纳税额为5000元*税率-速算扣除数，捐赠后应纳税额为（5000元-3000元）*税率-速算扣除数。

请根据您的具体情况，考虑以上规则进行捐赠的税务处理。如果您需要更详细的计算或对特定情况有疑问，请咨询专业的税务顾问或税务机关